超經營范圍了到底能不能開票?今天我統(tǒng)一回復!
發(fā)布日期:2021-03-01 瀏覽次數:0
有不少會計擔憂啊:超出經營范圍的應稅收入,能自行開票嗎?今天小鴻帶大家一起來學習下如何解決這個難題。
根據國務院令第587號的規(guī)定,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項,收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。
由此,納稅人發(fā)生應稅行為,除國家有命令禁止銷售的外,即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經營范圍,也應當據實開具發(fā)票。
政策依據:《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務院令第587號)第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發(fā)生經營業(yè)務收款項,收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。
第二十條 所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項,應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。
有稅種且有對應征收品目的,可以根據實際發(fā)生業(yè)務據實開具發(fā)票。
無對應稅種則需到前臺核定稅種,可以向稅務機關說明情況后,增加相應征收品目。
建議及時辦理經營范圍變更登記,納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的,應當及時申報辦理變更稅務登記。
無法在開票系統(tǒng)開具相應稅率的發(fā)票?
如果企業(yè)發(fā)生了經營范圍外的業(yè)務要自行開具發(fā)票,但是開票系統(tǒng)沒有這個業(yè)務對應的稅率,那么就必須帶稅盤去重新發(fā)行,重新發(fā)行稅局則會看是否有做稅種和品名核定。
開出發(fā)票后申報出現異常?
現在開票系統(tǒng)其實基本所有稅率你都可以選擇開具,自行開發(fā)票是可以開出來的。但是,稅務局對每個企業(yè)都有核定稅種和征收品目,設置了和納稅申報表的邏輯檢查。
比如一個小規(guī)模納稅人,本身范圍是銷售貨物類和安裝相關服務,稅務局核定的增值稅征收品目就是銷售貨物和安裝相關服務,并沒有核其他的。如果征收品目和申報表有勾稽檢查,那么就算自行開具了3%的廣告服務發(fā)票,在申報時候可能系統(tǒng)會提示申報異常信息:您開具了廣告服務類發(fā)票,沒有查詢到對應的稅費種認定,請前往大廳補充。
這個情況就是納稅人自行開具了廣告服務的發(fā)票,但是申報表檢測到納稅人沒有相應的稅種核定,不讓填表,所以處理辦法還是需要去稅務局核定相關的稅種和稅目。
不改營業(yè)執(zhí)照不核定?
如果企業(yè)能自行開具相應稅率發(fā)票,申報表也沒設置障礙,所在地區(qū)也沒有明確規(guī)定禁止超經營范圍開具發(fā)票,對于偶然發(fā)生超經營的業(yè)務,自行處理就行了。
如果你遇到選擇不了相應稅率,或者說不能申報情況,這種情況還是的去稅局增加相應品名類目。
一般情況下如果是偶然發(fā)生超經營的業(yè)務,向稅務局說明情況后都應該沒問題,前提是臨時偶發(fā)業(yè)務,如果你是經常性發(fā)生的業(yè)務,那應該先行變更工商登記,就算稅務局給你增加了品名,你長期超經營范圍經營在工商管理層面也是有風險的。
政策依據:《中華人民共和國公司法》第十二條經營范圍:公司的經營范圍由公司章程規(guī)定,并依法登記。公司可以修改公司章程,改變經營范圍,但是應當辦理變更登記。 公司的經營范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定須經批準的項目,應當依法經過批準。
政策依據:《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第36號)第十七條 :納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的,應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內,向原稅務登記機關如實提供下列證件、資料,申報辦理變更稅務登記:
(一)工商登記變更表;
(二)納稅人變更登記內容的有關證明文件;
(三)稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件(登記證正、副本和登記表等);
(四)其他有關資料。
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