從稅收角度分析：一人責(zé)任有限公司和個人獨(dú)資企業(yè)哪個好？

一人有限公司和個人獨(dú)資企業(yè)都是一種組織形式，“一人”、“個人”看上去差不多，實際上卻完全不同。

一人有限公司和個人獨(dú)資企業(yè)在投資主體、法律形式、設(shè)立條件都不相同，至于13%的票，二者都可以開。下面從二者在稅收上的不同來舉例回答問題：

1、一人有限公司作為公司的一種，具備獨(dú)立法人資格，股東只是公司的出資者，按出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，所以它繳納企業(yè)所得稅，而且投資者取得分紅時還需要按照“利息股息紅利所得”繳納20%的個人所得稅。

2、個人獨(dú)資企業(yè)無獨(dú)立法人資格，由自然人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，也就是說企業(yè)與投資者的責(zé)權(quán)利高度統(tǒng)一，所以它繳納個人所得稅，而不繳納企業(yè)所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)所得按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，稅率為5%~35%。

 

由此可見，一人有限公司和個人獨(dú)資企業(yè)在稅收的征繳方面區(qū)別是非常大的。

需要怎么選擇，需要經(jīng)營者根據(jù)實際情況來決定，

下面來舉例說明：

一、假設(shè)老王預(yù)計企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬元且符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

1、一人有限公司：按照規(guī)定，一人有限公司可以適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

應(yīng)交企業(yè)所得稅=100*25%*20%=5萬元

應(yīng)交個人所得稅=（100-5）*20%=19萬元

稅負(fù)率=（5+19）/100*100%=24%

老王實際到手100-5-9=76萬元。

2、個人獨(dú)資企業(yè)：按照規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)直接按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。稅率如下表所示：

級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過30000元的	5	0
2	超過30000元至90,000元的部分	10	1500
3	超過90,000元至300,000元的部分	20	10500
4	超過300,000元至500,000元的部分	30	40500
5	超過500,000元的部分	35	65500

應(yīng)交個人所得稅為100*35%-6.55=28.45萬元

稅負(fù)率=28.45/100*100%=28.45%

老王實際到手100-28.45=71.55萬元
 

通過上述簡單地計算，可以得出結(jié)論：企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬元且符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時,老王應(yīng)當(dāng)選擇一人有限公司，因為稅負(fù)率較低，實際到手所得多！
 

二、假設(shè)老王預(yù)計企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為500萬元

1、一人有限公司：因為不再符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，所以沒有稅收優(yōu)惠。

應(yīng)交企業(yè)所得稅=500*25%=125萬元

應(yīng)交個人所得稅=（500-125）*20%=75萬元

稅負(fù)率=（125+75）/500*100%=40%

老王實際到手500-125-75=300萬元。

2、個人獨(dú)資企業(yè)

應(yīng)交個人所得稅為500*35%-6.55=168.45萬元

稅負(fù)率=168.45/500*100%=33.69%

老王實際到手500-168.45=331.55萬元
 

通過上述比較，如果老王預(yù)計企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為500萬元，這時候老王應(yīng)當(dāng)選擇個人獨(dú)資企業(yè)，因為稅負(fù)較低，實際到手所得多。

 

由此可見，不能直接說一人有限公司和個人獨(dú)資企業(yè)哪個好，經(jīng)營者需要根據(jù)實際情況對經(jīng)營所得進(jìn)行預(yù)計，選擇稅負(fù)率低的，實際到手所得額多的！