沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，增值稅和企業(yè)所得稅成本增加，如何進(jìn)行稅收籌劃

對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，沒(méi)有成本發(fā)票，會(huì)帶來(lái)所得稅成本的增加，對(duì)于一般納稅人而言，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，會(huì)帶來(lái)增值稅和所得稅的雙重成本增加，同時(shí)，還可能使得企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確地核算成本，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。

企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)及成本票，造成企業(yè)賬面利潤(rùn)虛高，使得企業(yè)稅負(fù)較重。

那為何會(huì)缺成本票？

1、供應(yīng)商的管理

如果上游大部分是小規(guī)模納稅人或是個(gè)人，開(kāi)票的意愿很低。

2、財(cái)務(wù)制度不健全

對(duì)于一些大頭費(fèi)用，比如材料采購(gòu)、員工差旅等費(fèi)用，沒(méi)有嚴(yán)格要求憑票報(bào)銷，可能會(huì)造成不能獲取發(fā)票的情況。

3、特殊情況

比如客戶墊支的發(fā)票無(wú)法獲取，或者一些勞務(wù)費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票，沒(méi)有去處理，也會(huì)出現(xiàn)缺票的情況。

現(xiàn)在企業(yè)普遍存在的一種現(xiàn)象是，前三季度當(dāng)會(huì)計(jì)溝通該季度公司是否要交點(diǎn)所得稅時(shí)，大多數(shù)都是不交或者少交。這樣就造成公司申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符。會(huì)計(jì)只能將其成本進(jìn)行暫估，那么企業(yè)第四季度企業(yè)的稅收壓力就會(huì)很大。
 

如何解決缺成本票？

針對(duì)每個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況，采取靈活的應(yīng)對(duì)策略，比如像商貿(mào)行業(yè)，平時(shí)在采購(gòu)商品或原材料時(shí)，可及時(shí)向購(gòu)貨商索要進(jìn)項(xiàng)票，如果是供應(yīng)商是個(gè)人，不能提供成本票給企業(yè)，那么企業(yè)可以讓個(gè)人去稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票給企業(yè)。如果企業(yè)有很多勞務(wù)人員，因開(kāi)票成本高，而不愿意開(kāi)票，那么要做好人員的安排，是成為自有員工，還是用外包的形式來(lái)開(kāi)票，都需要做好規(guī)劃。

還可以采取一些稅收優(yōu)惠政策，比如核定征收，核定征收后就不用看企業(yè)的成本了，直接根據(jù)收入納稅，企業(yè)可以選擇在有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收。然后將缺乏成本票的業(yè)務(wù)外包到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中，那么企業(yè)就可以按照核定征收的方式來(lái)計(jì)稅了。像小編當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)就有核定征收政策，是核定的10%現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅所得率，在計(jì)算所得稅的時(shí)候，直接用收入*10%，就是相當(dāng)于企業(yè)的利潤(rùn)了，這個(gè)利潤(rùn)再乘以相應(yīng)的稅率。因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅，是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，因此就按照5%-35%五級(jí)累進(jìn)制的個(gè)稅計(jì)算表計(jì)算個(gè)人所得稅。一家小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅在0.5%-2.19%。加上增值稅和附加稅，綜合稅率在3%左右（今年減稅期間增值稅1%，附加稅0.06%，明年恢復(fù)3%后，附加稅0.18%）。

假如這家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2020年年收入400萬(wàn)的話，那么需要繳納的稅金為：增值稅：400/1.01*1%=3.96（萬(wàn)元）

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（萬(wàn)元）

附加稅：3.96*5%=0.2（萬(wàn)元）

綜合稅金：3.96+7.83+0.2=11.99（萬(wàn)元）

當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)是總部經(jīng)濟(jì)模式，企業(yè)可以不用到當(dāng)?shù)貙?shí)地辦公，只需要注冊(cè)然后在當(dāng)?shù)丶{稅就可以了。

加微咨詢，客服幫您
復(fù)制微信號(hào)