2021年最新企業(yè)所得稅稅率表

2021年最新企業(yè)所得稅稅率表

企業(yè)所得稅	稅率
企業(yè)所得稅	25%
符合條件的小型微利企業(yè)（2019年1月1日至2021年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額）	20%
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)	15%
技術先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市）	15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)	15%
投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)	15%
設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)	15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)	15%
國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)	10%
對從事污染防治的第三方企業(yè)（從2019年1月1日至2021年底）	15%
非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅	10%

2021年最新企業(yè)所得稅稅率依據！

一、基本稅率25%

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

 

二、適用20%稅率

概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

 

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

 

1、 年度應納稅所得額不超過300萬元

2、 從業(yè)人數不超過300人

3、 資產總額不超過5000萬元

 

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第一條、第二條

 

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

 

2.技術先進型服務企業(yè)
概述：對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

 

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)
概述：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 

政策依據：根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

 

4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)
概述：對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

 

政策依據：《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）第一條

 

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

 

6. 從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條

 

四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

 

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條 

企業(yè)所得稅要如何節(jié)稅：

現在很多地方政府為了吸引企業(yè)到當地入駐，會劃出特定的行政地區(qū)實施稅收優(yōu)惠政策，這樣既能更好的吸引企業(yè)到當地入駐，還能幫助企業(yè)節(jié)稅，幫助企業(yè)發(fā)展，是一個雙贏的操作。

成立個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）籌劃方案
缺少成本、進項，利潤高的企業(yè)，可以在產業(yè)園區(qū)內開設個人獨資企業(yè)，并申請核定征收，與原公司進行業(yè)務往來，這樣就可以合法開具票據。而且在園區(qū)建立的個人獨資企業(yè)稅率很低：個人所得稅低至0.5%，綜合稅率低至1.6%。

成立有限公司或遷移地址
有限公司入駐園區(qū)正常納稅，就能享受稅收返還：地方留存高達90%，個人所得稅返稅比例高達85%，增值稅、企業(yè)所得稅返稅比例高達80%，可按月返還，納稅大戶一事一議。其中天津園區(qū)企業(yè)所得稅留存35%。

一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地
一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地園區(qū)，申請核定征收，免征企業(yè)所得稅，個稅固定1.5%，三流合一合法合規(guī)享節(jié)稅。

企業(yè)入駐園區(qū)是不需要實體辦公的，只需要在當地園區(qū)注冊一家公司，正常開展業(yè)務或者合理分包業(yè)務在園區(qū)納稅，即可享受這些政策。

西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2021年起執(zhí)行

財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委三部門發(fā)布通知，自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
根據通知，鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
此通知的西部地區(qū)包括內蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

2019年對小微企業(yè)的最新減稅措施

1.大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。
2.對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。
3.允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。
4.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。
5.為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。

舉例：應納稅所得稅95萬
應納企業(yè)所得稅=95*25%*20%=4.75萬
簡化計算=95*5%=4.75萬

舉例：應納稅所得額280萬
1、應納稅所得額100萬部份=100*25%*20%=5萬
2、應納稅所得額100萬-300萬部份=180*50%*20%=18萬
3、最終應納企業(yè)所得稅=5萬+18萬=23萬
簡化計算=（100*5%）+（180*10%）=23萬