全了！各大稅種的計(jì)算公式，真的太實(shí)用了！

在財(cái)務(wù)小伙伴們的日常工作中，都少不了要用到稅務(wù)相關(guān)公式，今天我們?yōu)榇蠹艺砹烁鞔蠖惙N的計(jì)算公司，需要的你趕緊收藏起來(lái)！

 

 

一、各種稅的計(jì)算方式

 

No.1

增值稅

 

1、一般納稅人

 

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

 

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

 

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

 

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

 

2、進(jìn)口貨物

 

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

 

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

 

3、小規(guī)模納稅人

 

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

 

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

 

No.2

消費(fèi)稅

 

1、一般情況：

 

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

 

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

 

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅率）

 

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

 

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

 

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率） 

 

2、從量計(jì)征

 

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額

 

No.3

關(guān)稅

 

1、從價(jià)計(jì)征

 

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

 

2、從量計(jì)征

 

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

 

3、復(fù)合計(jì)征

 

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

 

No.4

企業(yè)所得稅

 

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

 

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

 

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

 

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

 

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

 

No.5

其他稅收

 

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

 

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率

 

2、房產(chǎn)稅

 

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%

 

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

 

3、資源稅

 

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

 

4、土地增值稅

 

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

 

應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）

 

5、契稅

 

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

 

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

 

No.1

增值稅計(jì)算方法

 

1、直接計(jì)稅法

 

應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

 

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷(xiāo)售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額

 

2、間接計(jì)稅法

 

扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

 

（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法

 

扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

 

（2）實(shí)耗扣稅法

 

扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

 

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

 

一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

 

◆銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額×稅率

 

銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1＋稅率）

 

組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）

 

◆進(jìn)項(xiàng)稅額

 

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

 

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

 

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷(xiāo)售額×征收率

 

銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1＋征收率）

 

銷(xiāo)售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

 

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

 

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

 

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 

 

No.2

消費(fèi)稅額

 

1、從價(jià)定率的計(jì)算

 

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷(xiāo)售額×稅率

 

（1）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額＝含增值稅的銷(xiāo)售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

 

（2）組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）

 

（3）組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）

 

（4）組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

 

（5）組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

 

2、從量定額的計(jì)算

 

實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷(xiāo)售數(shù)量×單位數(shù)額

 

No.3

企業(yè)所得稅額

 

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

 

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 

 

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

 

利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失

 

1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

 

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 

 

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

 

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用

 

產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷(xiāo)售收入－產(chǎn)品銷(xiāo)售成本－產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用－產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

 

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷(xiāo)售稅金及附加

 

本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

 

本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用

 

2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

 

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

 

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

 

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失

 

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷(xiāo)售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷(xiāo)收入

 

商品銷(xiāo)售利潤(rùn)＝商品銷(xiāo)售凈額－商品銷(xiāo)售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷(xiāo)售稅金及附加

 

商品銷(xiāo)售凈額＝商品銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售折扣與折讓 

 

3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

 

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

 

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

 

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

 

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－稅金及附加

 

營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額

 

No.4

土地增值稅額

 

1、一般計(jì)算方法

 

應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

 

某級(jí)距土地增值額×適用稅率

 

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

 

土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額

 

2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

 

（1）土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的

 

應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%

 

（2）土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的

 

應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05

 

（3）土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的

 

應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15

 

（4）土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%

 

應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35

 

 

No.5

城市建設(shè)維護(hù)稅

 

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率 

 

應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

 

應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額

 

No.6

資源稅額

 

應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

 

No.7

車(chē)船稅

 

1、乘人車(chē)、二輪摩托車(chē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人力車(chē)、自行車(chē)等車(chē)輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

 

年應(yīng)納稅額＝車(chē)輛擁有量×適用的年稅額

 

2、年應(yīng)納稅額=載貨汽車(chē)凈噸位×適用的年稅額

 

3、客貨兩用的車(chē)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

 

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

 

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車(chē)適用年稅額×50%

 

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

 

4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

 

機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

 

5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

 

6、新購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車(chē)船稅，其計(jì)算公式為：

 

新購(gòu)買(mǎi)車(chē)船應(yīng)納車(chē)船稅額=各種車(chē)船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

 

補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車(chē)船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

 

補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車(chē)船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款

 

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

 

退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

 

房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

 

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

 

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

 

No.8

土地使用稅額

 

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

 

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

 

No.9

印花稅額

 

1、購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=購(gòu)銷(xiāo)金額×3/10000

 

2、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

 

3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

 

4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

 

5、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

 

6、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

 

7、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000

 

8、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

 

9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=書(shū)據(jù)所載金額×5/10000

 

10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

 

11、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

 

12、營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

 

（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：

 

應(yīng)納稅額=[實(shí)收資本＋資本公積賬戶(hù)本期增加額]×5/10000

 

（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

 

應(yīng)納稅額=賬簿數(shù)量×5

 

No.10

關(guān)稅

 

1、進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

 

應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

 

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））

 

2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

 

出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

 

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）